DROIT FISCAL

Au sein de la Conformité fiscale, nous nous spécialisons dans les domaines suivants :

• Procédures de conformité simplifiée pour les déclarations
• Pratique de divulgation volontaire
• Soumissions tardives de FBAR (Foreign Bank Account Report)

Les non-résidents qui ne sont pas en conformité fiscale ont deux façons de se conformer.
Beaucoup de gens sont surpris d'apprendre que même s'ils ne vivent pas aux États-Unis, certains contribuables ayant des revenus gagnés dans d'autres pays doivent quand même déposer et payer des impôts aux États-Unis. Ces contribuables comprennent les citoyens américains, les résidents permanents (titulaires de la carte verte) et les personnes ayant une présence substantielle aux États-Unis (c'est-à-dire si elles ont vécu aux États-Unis pendant 183 jours ou plus au cours des trois dernières années, selon une formule spécifique de l'IRS. Voir les détails ici. Toutes ces personnes sont considérées comme des "personnes américaines aux fins fiscales". Par conséquent, même si les revenus sont gagnés en dehors des États-Unis, elles doivent déposer et payer des impôts sur ces revenus auprès de l'IRS.

Souvent, ces personnes découvrent plusieurs années plus tard qu'elles ont une obligation en vertu des lois fiscales américaines, mais qu'elles doivent déposer rapidement une déclaration de revenus. Malheureusement, cela signifie qu'elles ne sont pas en conformité avec leurs impôts pour ces années. Pour les personnes qui n'étaient pas au courant de leur obligation de payer des impôts américains sur ces revenus (parfois considérées comme non intentionnelles), il existe plusieurs méthodes différentes pour se conformer à la loi fiscale américaine. L'une de ces méthodes est la procédure simplifiée pour les comptes étrangers. La procédure simplifiée pour les comptes étrangers est relativement complexe et nécessite de rassembler des quantités importantes de documents et de remplir des formulaires pertinents, tels que le FBAR et le formulaire 8939. De plus, une personne qui souhaite utiliser ce programme doit déposer trois années de déclarations de revenus américaines et six années de FBAR. Cependant, le contribuable pourrait bénéficier d'avantages significatifs s'il est accepté dans la procédure simplifiée pour les comptes étrangers. Par exemple, si l'IRS suppose que le contribuable suit la procédure appropriée et soumet correctement tous les documents requis, il ne sera pas tenu de payer des pénalités pour non-conformité, telles que les pénalités de non-déclaration et de non-paiement, les pénalités liées à l'exactitude, les pénalités de déclaration d'information et les pénalités FBAR. Cependant, le contribuable sera tenu de payer les impôts dus.

Non-conformité intentionnelle
L'IRS a une vision plus sombre des contribuables qui ont été volontairement non conformes ; en d'autres termes, des contribuables qui savaient qu'ils devaient produire des déclarations de revenus aux États-Unis et payer des impôts sur les revenus étrangers, mais qui ne l'ont pas fait. L'IRS a une autre avenue pour ces types de contribuables qui cherchent à se conformer, la divulgation volontaire, mais le programme exige une divulgation en temps opportun et une coopération totale avec l'IRS afin d'atténuer l'exposition à des poursuites pénales. Le processus pour les contribuables délibérément non conformes exige initialement que le contribuable obtienne une autorisation préalable de l'enquête criminelle de l'IRS pour déterminer si le contribuable est éligible. Dès réception de la confirmation de prédédouanement, le contribuable est tenu de fournir des informations supplémentaires. Inutile de dire que les contribuables jugés volontairement non conformes doivent respecter une norme difficile pour se conformer. Les pénalités potentielles pour ces contribuables comprennent une pénalité pour fraude civile qui peut être substantielle. Cependant, plusieurs éléments sont à la discrétion des examinateurs, ce qui incite les contribuables délibérément non conformes à coopérer pleinement avec l'IRS et à effectuer une restitution en temps opportun.

Il est très avantageux pour une personne américaine à des fins fiscales de demander conseil à un avocat fiscaliste international avant d'utiliser la procédure mentionnée ci-dessus. L'IRS s'engage à ce que les contribuables paient ce qu'ils doivent rapidement et complètement, et les règles et les formalités administratives sont complexes et rendent les gens anxieux. THEVOZ & Partners évaluera la situation de chaque contribuable et aidera les programmes IRS à se conformer aux lois fiscales américaines.

THEVOZ & Partners possède les connaissances et l'expérience nécessaires pour aider ses clients à naviguer dans des procédures de conformité rationalisées en :

Rédaction de formulaires de conformité simplifiés

Représenter ses clients devant l'IRS

Dépôt des déclarations rectificatives et des FBAR

Faire appel au bureau des appels de l'IRS, si nécessaire

Les Procédures de Conformité Simplifiée sont un programme offert par le Service des Impôts Internes (IRS) aux États-Unis. Il permet aux contribuables américains admissibles qui ont omis de déposer leur déclaration de revenus américaine ou de rapporter correctement leurs actifs étrangers de se conformer aux lois fiscales américaines. Ce programme nécessite que les contribuables participant reconnaissent que leur omission de déclarer leurs actifs et revenus étrangers était non volontaire. L'analyse de la non-volonté prend en compte différents facteurs, y compris l'expérience professionnelle du contribuable.

Cliquez ici pour les questions fréquemment posées sur les Procédures de Conformité Simplifiée.

Au sein de la Renonciation à la Nationalité Américaine, nous nous spécialisons dans :

L'Impôt de Sortie et la Planification de l'Impôt de Sortie

L'expatriation et le redouté "impôt de sortie"
Les gens renoncent à leur citoyenneté américaine pour une multitude de raisons personnelles et financières. Mais quelle que soit la cause sous-jacente, tous les contribuables américains doivent être conscients des règles fiscales concernant la renonciation à la citoyenneté. Lorsque vous renoncez à votre citoyenneté américaine, vous pouvez être soumis à un "impôt de sortie", qui est pratiquement votre impôt final aux États-Unis. Que vous soyez soumis ou non à un "impôt de sortie" la renonciation à votre citoyenneté nécessite une analyse minutieuse et devrait être réalisée en consultation avec un professionnel. Les règles varient en fonction des actifs du contribuable, des obligations fiscales en matière de revenus des cinq (5) dernières années et de leur conformité fiscale. De plus, des procédures spécifiques de soulagement peuvent s'appliquer à votre situation. Pour les contribuables qui sont des "expatriés couverts", il est essentiel de discuter avec un avocat s'il existe des moyens de minimiser l'impôt de sortie et de s'assurer que les actifs sont correctement évalués. Pour les contribuables qui se situent près de la limite et qui ne sont peut-être pas des "expatriés couverts", il est essentiel de documenter et d'évaluer tous vos actifs, de préférence avec des évaluateurs qualifiés. Et pour ceux qui savent qu'ils ne sont pas des "expatriés couverts", il est prudent de demander à votre avocat si des procédures de soulagement peuvent être appliquées pour simplifier le processus d'expatriation.

Renoncer à sa citoyenneté américaine est une décision stressante qui peut être facilitée avec l'aide d'experts. Naviguer dans le processus d'immigration peut être intimidant, et le niveau supplémentaire de conformité fiscale peut rendre le processus carrément redoutable. Mais avec des professionnels pour vous guider à chaque étape du chemin, le processus peut être géré de manière efficace et efficiente. Ne laissez pas la bureaucratie entraver vos objectifs personnels et financiers. Pour obtenir des informations plus détaillées sur l'expatriation, contactez-nous dès aujourd'hui.

Les États-Unis et la Suisse entretiennent une amitié étroite et des relations commerciales. La Suisse est connue pour sa neutralité, sa clarté juridique et sa stabilité politique. De plus, son infrastructure financière de premier ordre et ses magnifiques montagnes permettent à la Suisse d'attirer des talents du monde entier. Avec des bureaux aux États-Unis et en Suisse, nous pouvons aider nos clients à naviguer efficacement et professionnellement dans la planification fiscale transfrontalière.

Au sein de la Planification Fiscale Transfrontalière, nous nous spécialisons dans :
Personnes Américaines Opérant à l'Étranger

• Sociétés Étrangères Contrôlées
• Sociétés d'Investissement Étrangères Passives
• Fiducies Étrangères de Type Grantor
• Dons Étrangers

Activités de Personnes et d'Entités Étrangères aux États-Unis

• Revenus de Source Américaine
• Revenus Effectivement Connectés
• Biens Situés aux États-Unis et 706NA

Dans le domaine de la Controverse Fiscale, nous nous spécialisons dans :

• Contentieux Fiscal aux États-Unis
• Réponse aux Lettres du Fisc

Les controverses fiscales fédérales
L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis prévoit d'embaucher davantage d'employés, dont beaucoup se concentreront sur la vérification de la conformité des contribuables. Que ce soit par le biais du programme Automated Under Reporter (AUR) de l'IRS, d'un examen par correspondance ou d'un audit en personne, ces employés passent en revue et vérifient constamment les déclarations de revenus. Guidés par l'importante Internal Revenue Code et l'un des manuels de travail les plus significatifs, l'Internal Revenue Manual (IRM), ces individus disposent de divers outils à leur disposition. Toute personne déposant une déclaration de revenus peut être examinée et soumise à un audit et tout ce qui en découle. Traiter une controverse fiscale fédérale nécessite un avocat expérimenté capable d'aider à naviguer dans les complexités de la loi fiscale et les subtilités d'un examen par l'IRS.

Laissez Thevoz & Partners vous soutenir et vous défendre. Ne faites pas face à l'IRS seul, car vous n'avez pas à le faire. Notre expertise en matière de controverse fiscale peut fournir aux particuliers et aux clients institutionnels les connaissances, le soutien et l'expérience nécessaires pour contester une controverse fiscale. De plus, travailler avec un professionnel du droit fiscal peut vous aider à obtenir un résultat plus favorable lors de la résolution de problèmes avec l'IRS.

Appelez-nous ou contactez-nous pour nous permettre de vous aider dans vos préoccupations fiscales aux niveaux fédéral, international et transfrontalier.

Qu'est-ce que la Controverse Fiscale ?
La controverse fiscale est un domaine de litige lié aux litiges fiscaux entre l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis et les contribuables. Les avocats en droit fiscal fournissent des services juridiques dont les contribuables peuvent bénéficier en ce qui concerne les audits ou les litiges. Les controverses peuvent être civiles ou criminelles. Les controverses civiles sont de loin les plus courantes, mais il convient de noter que les affaires civiles peuvent devenir des affaires criminelles si un contribuable n'est pas prudent ou si son comportement était flagrant et illégal.

Ces professionnels peuvent également négocier des règlements en votre nom et résoudre le cas de la manière la plus efficace et la moins chronophage. Des litiges fiscaux peuvent survenir aux niveaux local, étatique, fédéral et international. Les particuliers, les entreprises, les sociétés, les fiducies et les successions peuvent tous faire l'objet d'une controverse fiscale. Nous avons de l'expérience dans le traitement d'un éventail de problèmes, notamment les comptes du deuxième pilier, les revenus non déclarés, le crédit d'impôt sur le revenu, l'impôt sur les successions et les donations (impôt au décès) et les déductions détaillées, pour n'en nommer que quelques-uns. Nous pouvons vous aider à naviguer efficacement dans une affaire civile.

Comment THEVOZ et ses partenaires peuvent vous aider ?
Les avocats expérimentés et dignes de confiance en droit fiscal de notre cabinet ont de l'expérience dans le traitement des litiges fiscaux fédéraux, transfrontaliers et internationaux. Grâce à une collaboration de professionnels hautement qualifiés et motivés, nous pouvons aider au mieux les particuliers et les entreprises ayant besoin de conseils en matière de fiscalité légale impliquant l'IRS et d'autres autorités fiscales en fournissant :

• Méconnaissance du délai de prescription pertinent pour l'évaluation des responsabilités et pour demander des remboursements.
• Une connaissance approfondie de l'IRS et du processus d'examen donne à notre équipe un avantage pour négocier une résolution favorable et porter une affaire en justice.
• Expertise dans les règles de preuve fédérales et les règles de procédure des tribunaux.

Notre équipe vous offre un soutien à travers les examens fédéraux, la représentation des contribuables et la résolution des litiges fiscaux le plus efficacement possible. De plus, nous vous représenterons devant le Bureau des Appels. Nous pouvons gérer les controverses fiscales en collaborant avec les équipes locales du service client avant qu'elles ne deviennent incontrôlables. Enfin, nous compilerons les preuves et présenterons votre cas sous le meilleur jour possible.

De plus, il y a trois bonnes raisons pour lesquelles choisir un avocat fiscaliste de THEVOZ & Partners vous serait bénéfique :

• Éviter les pénalités en assurant la conformité - Nos avocats en droit fiscal peuvent vous guider dans vos exigences de dépôt et examiner les dépôts pour s'assurer que vous êtes en pleine conformité avec toutes les exigences fiscales légales.
• Minimiser les erreurs sur votre déclaration de revenus – Prendre les mesures appropriées pour respecter vos obligations légales est le meilleur moyen de vous assurer que vous payez les impôts que vous devez payer. Les intérêts et les pénalités pour défaut de déclaration ou sous-déclaration de revenus peuvent être extrêmement coûteux. Obtenir l'aide d'un avocat expert en droit fiscal vous aidera à économiser de l'argent.

Contrôler un examen civil - Répondre à l'IRS est intimidant, mais les professionnels peuvent aider à s'assurer que tout se passe bien et que l'examen civil ne devienne pas incontrôlable.