Procédures simplifiées de conformité en matière de dépôt

Citoyens américains, résidents permanents (titulaires d'une carte verte) et personnes ayant une présence substantielle aux États-Unis (c'est-à-dire s'ils ont vécu aux États-Unis pendant 183 jours ou plus sur une période de trois ans selon une formule IRS spécifique, expliqué ici ) doivent déposer une déclaration de revenus auprès de l'IRS déclarant tous leurs revenus annuels, même s'ils sont gagnés en dehors des États-Unis. L'IRS les appelle des «personnes américaines à des fins fiscales».

La procédure offshore simplifiée à l'étranger est destinée aux contribuables non-résidents dont l'IRS a déterminé qu'ils n'étaient pas volontaires dans leur délinquance fiscale. Le contribuable doit soumettre des déclarations de revenus pour toutes les années qu'il n'a pas produites et également soumettre six ans de FBAR, ou rapports de compte bancaire étranger, pour tous les comptes dans des institutions étrangères d'une valeur totale de plus de 10 000 $.

Vous devrez payer tous les impôts et intérêts que vous devez, mais l'IRS n'exigera pas que le contribuable paie des pénalités, y compris des pénalités liées à l'exactitude, des pénalités de retour d'informations et des pénalités FBAR. C'est l'une des façons dont ils encouragent les contribuables non-résidents délinquants à se conformer. Mais votre déclaration est toujours soumise à un examen et à des ajustements, qui peuvent entraîner diverses pénalités si votre déclaration était incorrecte.

La divulgation volontaire peut être utilisée pour rectifier une non-conformité délibérée, mais le programme exige une divulgation rapide et une coopération totale avec l'IRS afin de contrer une accusation de responsabilité pénale. Outre le risque de poursuites pénales, il peut y avoir une sanction civile substantielle pour fraude imposée aux contribuables délibérément non conformes. Les exigences en matière de paperasse sont ardues et plusieurs éléments sont à la discrétion des examinateurs, ce qui incite les contribuables délibérément non conformes à coopérer pleinement avec l'IRS et à effectuer une restitution en temps opportun.

Bien qu'il n'y ait aucune exigence qu'un avocat soit impliqué dans le dépôt de votre procédure offshore simplifiée à l'étranger, l'embauche d'un avocat fiscaliste international expérimenté serait bénéfique pour vous assurer de vous conformer à toutes les règles de l'IRS et de soumettre des documents complets. Un faux pas au cours de ce processus peut être extrêmement coûteux et entraîner des résultats défavorables pour le contribuable.

Quant à la divulgation volontaire, le contribuable est énormément exposé. L'IRS est déjà au courant de la non-conformité du contribuable, et de nombreuses personnes qui entrent dans la catégorie des personnes volontairement non conformes se livrent à une forme d'activité criminelle. Le processus de divulgation volontaire est rigoureux. Ce serait une erreur de penser qu'un profane pourrait naviguer avec succès dans la divulgation volontaire, et la pénalité pour une erreur est la perte de liberté et d'argent. La meilleure pratique est d'obtenir un avocat qualifié et expérimenté.