Revenu effectivement connecté
Foire aux questions
À propos du revenu effectivement connecté (ECI)
Retour aux services fiscauxQu'est-ce qu'un revenu effectivement connecté ? D'une manière générale, si une personne ou une entité commerciale étrangère s'engage dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis, tous les revenus provenant de sources aux États-Unis "liés à la conduite de ce commerce ou de cette entreprise" sont considérés comme des "revenus effectivement connectés" (ECI ), qu'il existe ou non un lien entre le revenu et le commerce ou l'entreprise exercés aux États-Unis, au cours de l'année d'imposition ou non. Inutile de dire qu'ECI est soumise à l'impôt américain.
En règle générale, pour traiter le revenu reçu au cours de cette année d'imposition comme une ECI, vous devez être engagé dans un commerce ou une entreprise au cours de cette année. Vous êtes généralement perçu comme engagé dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis lorsque vous fournissez des services personnels aux États-Unis. La nature de vos activités peut être essentielle pour déterminer si vous êtes engagé dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis.
Deux tests sont utilisés pour déterminer si le revenu est effectivement lié à l'entreprise américaine du contribuable : (1) le test de "l'utilisation des actifs" et (2) le test des "activités commerciales".
Le critère de « l'utilisation des actifs » pose la question de savoir si le revenu reçu provient d'actifs utilisés ou détenus pour être utilisés dans l'entreprise américaine du contribuable. Le critère de l'utilisation des actifs est souvent appliqué et d'une grande importance, dans les cas, par exemple, où une société étrangère a pour activité de fabriquer ou de vendre des biens aux États-Unis. Habituellement, un actif doit être traité comme utilisé ou détenu pour être utilisé dans la conduite d'un commerce ou d'une entreprise aux États-Unis si l'actif est :
- « Détenu dans le but principal de promouvoir la conduite actuelle du commerce aux États-Unis ; ou
- Acquis et détenu dans le cours normal des transactions ou activités commerciales menées aux États-Unis,
- Autrement détenu en relation directe avec le commerce ou l'entreprise menée aux États-Unis »
Le test "activités commerciales" est moins fréquemment utilisé. Il pose la question de savoir si les activités commerciales du contribuable aux États-Unis ont été un facteur important dans l'obtention du revenu. Le critère des activités commerciales est avantageux lorsque l'entreprise serait autrement considérée comme un revenu passif, comme les loyers, les redevances et les dividendes.
Les ECI sont imposés aux taux ordinaires qui s'appliquent aux citoyens américains et aux étrangers résidents. Les déductions sont autorisées. En tant qu'étranger non-résident, si vous êtes engagé dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis, vous devrez peut-être également déposer 1040NR. Contactez-nous aujourd'hui si vous avez un problème spécifique et souhaitez parler à un professionnel.
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